Отчет за финансовото състояние (определение) - Формат и примери

Какво представлява Отчет за финансовото състояние?

Отчет за финансовото състояние, известен също като баланс, дава разбиране на своите потребители за финансовото състояние на бизнеса в конкретния момент от време, като показва подробности за активите на компанията заедно с нейните задължения и капитала на собственика.

Това е един от най-важните финансови отчети, който отчита финансовото състояние на фирмата в даден момент. С други думи, той обобщава финансовото състояние на бизнеса и действа като моментна снимка на събитията в даден момент от времето. Състои се от три важни елемента (обяснени подробно по-късно), а именно:

• Активите са ресурсите, притежавани и контролирани от бизнеса. Активите се класифицират допълнително в краткотрайни активи и нетекущи активи.
• Задълженията са размерът на задълженията към заемодателите и другите кредитори. Задълженията се класифицират допълнително в текущи и дългосрочни задължения.
• Собствен капитал, който представлява остатъчната лихва в нетните активи на даден бизнес, който остава след приспадане на неговите задължения

Основното счетоводно уравнение (известно още като уравнение на баланса), чрез което се измерват транзакциите, се равнява на:

Активи = Задължения + Собствен капитал

Пример за отчет на финансовото състояние

Нека да разгледаме пример за Starbucks от 30 септември 2018 г.

източник: Starbucks SEC Filings

На практика горният пример се състои от два списъка:

• Списък на всичко, притежавано от бизнеса, наречено съвместно Активи
• Списък на различните източници на финансиране, използвани за финансиране на тези придобивания, които могат да бъдат под формата на пасиви или акционерни капитали.

По този начин това е изявление, показващо естеството и размера на активите на бизнеса от едната страна и пасивите и акционерния капитал от другата страна. С други думи, балансът показва финансовото състояние на определена дата, която обикновено е в края на годишен период.

Отчетът за финансовото състояние показва как парите са предоставени на разположение на бизнеса на компанията и как парите се използват в бизнеса.

Форматът на отчета за финансовото състояние

Нека разберем по-подробно формата на отчета за финансовото състояние

# 1 - Текущ актив

Текущите активи са тези парични средства и артикули, които ще бъдат превърнати в пари в рамките на нормалната дейност в рамките на една година и включват инвентар, търговски вземания, вземания по сметки и др. качественият или оборотен капитал.

# 2 - Текущи задължения

Текущите включват всички задължения, които са дължими в рамките на една година и включват търговски задължения, кредитори, краткосрочни заеми като дължими сметки, отсрочени данъчни задължения, текуща част от дългосрочните заеми, които са дължими в рамките на годината и т.н.

# 2 - Дългосрочен актив

Нетекущите активи, известни също като дълготрайни активи, са тези активи, които се купуват, за да се използват в бизнеса и обикновено имат дълъг живот. Те могат да включват материални активи като земя, собственост, машини и превозни средства и др. Материалните дълготрайни активи обикновено се оценяват по себестойност, намалена с натрупаната амортизация. Уместно е обаче да се отбележи, че не всички материални активи се обезценяват, като земя и т.н.

• Нематериалните дълготрайни активи са нетекущи активи, които не могат да бъдат докоснати. Най-често срещаният тип нематериални активи е репутацията, патентите и търговските марки. Репутацията подлежи на Годишен тест за обезценка.
• Нетекущите активи включват инвестиции в други компании под формата на акции, облигации и заеми и т.н. и бизнесът възнамерява да държи същите за разумен период, да речем повече от година.

# 4 - Дългосрочни задължения

Нетекущите задължения включват дългосрочни заеми, които не са дължими в рамките на една година. Включва финансов лизинг, средносрочни банкови заеми, облигации и облигации и също така включва условни задължения като гаранции и др.

# 5 - Собствен капитал

Собствен капитал на акционерите е сумата, внесена от акционерите / собствениците на бизнеса под формата на акции. Алтернативно, Акционерният капитал е Нетната стойност на бизнеса, която се получава чрез изваждане на активите от пасивите.

Накратко Капиталът се състои от:

• Обикновени акции
• Неразпределена печалба, която включва броя на печалбите, задържани от бизнеса;

Ограничения

Видяхме как Отчет за финансовото състояние изобразява положението на бизнеса на определена дата. Въпреки това, въпреки толкова много предимства, които предлага на различни заинтересовани страни в бизнеса, той страда от определени ограничения, които са изброени по-долу:

• Този отчет е изготвен въз основа на предположението за действащо предприятие и като такъв не представлява нито реализируемата стойност, нито стойността на заместващите активи.
• Оценката на активите е значително повлияна от преценката на ръководството и различните счетоводни политики, приети от тях.
• Той взема предвид само финансовите фактори и не преценява нефинансовите фактори, които имат значително влияние върху резултатите от дейността и финансовото състояние на предприятието.
• Той показва историческите разходи и не разкрива текущата стойност на бизнеса.