Определение на некорректиран пробен баланс
Некорректиран пробен баланс е салдата по сметките, отчетени директно от главната книга, без да се коригират записите в дневника в края на годината. Той действа като отправна точка за анализ на салдата по сметките и извършване на коригиращи записи.
Тези коригиращи записи в края на годината се считат за необходими, за да се направи коригиран пробен баланс и включват предаване на коригиращи записи в дневника, които включват записи, а именно:
- Вземания, които не се прилагат за периода, за който трябва да се изготвят счетоводни записи.
- Начислени разходи / свързани с лихви
- Предплатени елементи за приходи / разходи
- Пари, получени за работа, която трябва да бъде извършена през друг счетоводен период. Например авансови плащания от клиенти и получени абонаменти и т.н.
- Плащания, извършени за периоди, различни от периода, за който се изготвят счетоводни регистри. Например застрахователна премия и т.н.
Как е полезно?
Некорректиран пробен баланс е директен отчет, извлечен от бизнес от неговата система за счетоводно отчитане на двойни записи. Включва различни плащания, получени / извършени от бизнеса, които не са свързани със счетоводния период, за който трябва да бъдат изготвени финансовите отчети и като такива трябва да бъдат коригирани, за да се осигури правилна картина на бизнес резултатите за периода, за който са финансовите отчети подготвени. Също така, той помага за проверка на салдото по дебити и кредити, което се преразглежда допълнително чрез проверка на салдото по всяка сметка, за да се подготвят Коригиране на записи като част от процеса на счетоводния цикъл, който започва, когато настъпи транзакция и завършва с включването й във финансовите отчети.
Преминаването на коригиращи записи, за да се направи некоригиран пробен баланс в коригиран пробен баланс, е последната стъпка, след която се изготвят финансовите отчети, и е важно да са направени правилните коригиращи записи, което в крайна сметка ще доведе до изготвяне на правилни финансови отчети.
Пример за некорректиран пробен баланс
ABC Company записва своите записи в дневника и ги осчетоводява в сметките на счетоводната книга. По-долу е коригиран пробен баланс към 31 декември 2017 г.
- Разходите за наем включват плащане от $ 1200 за януари 2018 г.
- Сметката за комунални разходи от $ 8000 се дължи през януари 2018 г.
Коригиращите записи, които трябва да бъдат предадени за коригиране на горните две разходи, са както следва:
- Разходи за наем
- Разходи за комунални услуги
След това коригиращите записи ще бъдат предадени в съответните сметки за изготвяне на коригирано пробно салдо, което е последната стъпка преди изготвянето на финансовите отчети.
Използване на коригиран пробен баланс
- Основната цел е да се открият грешките и грешките, възникнали по време на счетоводния процес.
- Той също така е основата за намиране на възникнали грешки по някоя от причините по-долу,
- Грешки при пропускане
- Грешка на комисията
- Грешка на принципа
- Компенсиращи грешки
Предимства
- Може да се използва като инструмент за оценка на вътрешния контрол на системата за бизнес счетоводство.
- Той ще действа като основа за намиране на грешки и публикуване на записи за корекция от квалифицирани лица.
- Това също ще бъде база за изготвяне на финансови отчети след правилни записи за корекция.
- Той също така подпомага одиторския екип да подготви подходяща одиторска програма въз основа на капацитета на счетоводителите.
Недостатъци
- Не може да бъде основа за каквито и да било препратки за изготвяне на окончателните доклади на компанията без допълнителни корекции.
- Възможностите за грешки могат да бъдат високи при неприспособения пробен баланс, тъй като работата е извършена с първичните данни.
- Предаването на записите за корекция ще се основава на идентифицирането на грешки в книгите.
- Високи познания, изисквани от счетоводителя съгласно счетоводните стандарти и приложимите GAAP за осчетоводяване на корекционните записи.
