Ключовата разлика между Пробен баланс и Счетоводен баланс е, че Пробният баланс е отчетът на счетоводството, в който крайните салда на различни Главна книга на дружеството се представят в дебитната или кредитната колона, докато балансът е един от финансовите отчети на дружеството, което представя собствения капитал, пасивите и активите на дружеството в определен момент от времето.
Разлики между пробния баланс и баланса
Пробен баланс срещу баланс - По принцип пробният баланс е вътрешен документ. А балансът е готов да разкрие финансовите въпроси на компанията пред външни заинтересовани страни.
С прости думи, балансът е продължение на сметките, записани в пробния баланс. Когато започнете да научавате баланс, ще получите пробен баланс и ще бъдете помолени да подготвите формат на баланса, използвайки сметките, споменати в пробния баланс.
Ако искате да разберете пробния баланс, трябва да започнем от дебит, кредит, дневник и книга. Ако тези четири концепции бъдат усвоени, пробният баланс става лесен.
И от пробния баланс можем да направим баланс, който ще създадем в тази статия.
- Пробен баланс срещу инфографика на баланса
- Какво е пробен баланс?
- Дебит и кредит
- Запис в дневника
- Вписване на книга
- Въвеждане на пробен баланс
- Suspense акаунт
- Пример и формат на пробния баланс
- Какво представлява балансът?
- Активи
- Задължения
- Собствен капитал
- Пример за баланс
- Основни разлики - пробен баланс спрямо баланс
- Пробен баланс спрямо баланс (Таблица за сравнение)
- Заключение
Пробен баланс срещу инфографика на баланса
Има много разлики между пробния баланс спрямо баланса. Нека погледнем -
Какво е пробен баланс?
Пробното салдо е сумата от всички крайни салда, които се вземат директно от сметките на главната книга, за да се види дали общият размер на дебита и общият кредит са равни или не. Ако дебитните салда не съвпадат с кредитните, тогава счетоводителят трябва да проучи дали има грешка при записването или не.
Ако разбирате дебит, кредит, дневник и книга, пробният баланс е толкова лесен, колкото можете да си представите.
Освен това може да разгледате тази задълбочена статия за това как да подготвим пробен баланс в счетоводството?
И така, първо ще научим тези четири концепции, преди да влезем във формата на пробния баланс с примери.
Дебит и кредит
Простите правила за дебит и кредит са както следва. Трябва да запомните тези правила, за да записвате всички транзакции в бъдеще.
- Дебитирайте сметката, когато активите / разходите се увеличават и пасивите / приходите намаляват.
- Кредитирайте сметката, когато активите / разходите намаляват и пасивите / приходите се увеличават.
Ще вземем пример, за да илюстрираме това.
Да предположим, че г-н М продава продукт в брой.
Тук имаме две сметки - „продажби“ и „пари в брой“.
„Продажби“ е сметка за приходи, а „парични средства“ е сметка за активи.
Следвайки формулата за дебит и кредит, можем да подходим към тази транзакция.
Първо, г-н М продава средствата на продукта; приходите му се увеличават. Това означава, че сметката за продажби се увеличава. И тъй като той получава пари в брой вместо продукта, който предлага; сметката „Парични средства“ също се увеличава.
Съгласно правилото за дебит и кредит, ние ще дебитираме сметката, когато активът се увеличава, и ще кредитираме сметката, когато приходите се увеличават.
И така, тук „пари“ ще бъдат дебитирани и „продажби“ ще бъдат кредитирани.
Също така, разгледайте тази подробна статия за Дебит срещу Кредит.
Запис в дневника
Ако сте разбрали дебит и кредит, записването в дневника е лесно. В системата за вписване в дневника просто трябва да запишете дебитната и кредитната сметка в правилния ред.
Да вземем прост пример, за да илюстрираме това.
Пример за запис в дневника
В компанията се инвестира повече капитал под формата на пари.
Тук парите са сметка „актив“, а капиталът е сметка „пасив“ и двете се увеличават.
Съгласно правилото за дебит и кредит, ако сметка „пасив” се увеличи, ние ще кредитираме сметката, а ако сметката „актив” намалее, ще дебитираме сметката.
Цялата публикация в списанието ще бъде -
Пари в брой / дебит
Към капитала A / C … Кредит
Вписване на книга
Ще вземем същия пример и ще запишем в системата за въвеждане на книга.
Вписването в регистъра ще бъде записано във формат „T“.
Да видим как се прави.
Записът в дневника беше -
Пари в брой / дебит … $ 10 000 -
Към Capital A / C … Кредит … - $ 10 000
Кредит по дебитна парична сметка
| Към капиталова сметка | 10 000 долара | ||
| Чрез баланс c / f | 10 000 долара |
Кредит по дебитна капиталова сметка
| По сметка в брой | 10 000 долара | ||
| За балансиране c / f | 10 000 долара |
Въвеждане на пробен баланс
В предишния пример открихме крайното салдо на паричната сметка и капиталовата сметка. Тези крайни салда ще се появят в проследяващия баланс.
И ще изглежда по следния начин -
Пробен баланс на MNC Co. за края на годината
| Данни | Дебит (Сума в $) | Кредит (Сума в $) |
| Касова сметка | 10 000 | - |
| Капиталова сметка | - | 10 000 |
| Обща сума | 10 000 | 10 000 |
Suspense акаунт
Това е временна сметка в пробното салдо.
Целта на създаването на този акаунт е временно балансиране на пробното салдо, докато грешката бъде открита.
Когато видите просрочена сметка в пробното салдо, знайте, че дебитното салдо или кредитното салдо не съвпадат с друго.
Този съвременен акаунт е създаден, тъй като подходящ акаунт не може да бъде идентифициран, докато грешката не бъде открита.
Ето пример за суспензивен акаунт -
Пробен баланс на MNC Co. за края на годината
| Данни | Дебит (Сума в $) | Кредит (Сума в $) |
| Касова сметка | 10 000 | - |
| Сметка за продажби | - | 60 000 |
| Сметка на длъжника | 40 000 | - |
| Кредиторска сметка | - | 25 000 |
| Сметка за заплати | 15 000 | - |
| Рекламен акаунт | 10 000 | - |
| Капиталова сметка | - | 10 000 |
| Suspense Account * | 20 000 | - |
| Обща сума | 95 000 | 95 000 |
* Забележка: Тъй като дебитното салдо е по-малко от салдото по кредита, създадохме суспензивен акаунт, за да съпоставим дебитното и кредитното салдо, докато успеем да намерим грешката.
Пример и формат на пробния баланс
В този раздел ще разгледаме пълен пробен баланс, а след това в следващия раздел „Какво е баланс?“ ние ще направим баланс от него.
Пробен баланс на ABC Co. за края на годината
| Данни | Дебит (Сума в $) | Кредит (Сума в $) |
| Касова сметка | 45 000 | - |
| Банкова сметка | 35 000 | - |
| Инвестиционна сметка | 100 000 | - |
| Сметка за оборудване | 30 000 | - |
| Неизплатени разходи | - | 15 000 |
| Разходи за бъдещи периоди | 25 000 | - |
| Сметка на длъжника | 40 000 | - |
| Кредиторска сметка | - | 25 000 |
| Собствен капитал | - | 210 000 |
| Сметка за дългосрочен дълг | - | 50 000 |
| Сметка за заводи и машини | 45 000 | - |
| Неразпределена печалба | - | 20 000 |
| Обща сума | 320 000 | 320 000 |
Какво представлява балансът?
Балансът балансира две страни - активи и пасиви.
Например MNC Company взе заем от банка в размер на 20 000 долара в брой. Ефектът от тази транзакция ще бъде от две страни -
- Първо, от страна на активите ще има включване на „парични средства“ от 20 000 долара.
- И тогава, от страна на пасива, ще има „дълг“ от 20 000 долара.
Можете да видите, че транзакцията има двойни последици, които се балансират помежду си. В баланса тези две сметки се балансират.
Това е много високо ниво на разбиране на баланса.
Нека разберем всяка концепция под баланса.
Активи
Нека първо разгледаме активите.
Под активи първо ще разгледаме „текущи активи“.
Текущите активи са активи, които лесно могат да бъдат ликвидирани в пари. Ето елементите, които можем да разгледаме под „текущи активи“ -
- Пари и парични еквиваленти
- Краткосрочни инвестиции
- Материални запаси
- Търговски и други вземания
- Предплати и натрупани доходи
- Деривативни активи
- Текущи данъци върху дохода
- Активи, държани за продажба
- Чужда валута
- Разходи за бъдещи периоди
Погледнете примера на текущите активи -
| L (в щатски долари) | O (в щатски долари) | |
| Пари в брой | 3500 | 2600 |
| Паричен еквивалент | 1900 г. | 1900 г. |
| Сметки | 2400 | 2200 |
| Материални запаси | 1400 | 1200 |
| Общо текущи активи | 9200 | 7900 |
След текущите активи ще разгледаме „нетекущите активи“, които също се наричат „дълготрайни активи“. Тези активи се изплащат за повече от една година.
Под „нетекущи активи“ бихме включили следните позиции -
- Имоти, машини и оборудване
- Добра воля
- Нематериални активи
- Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия
- Финансови активи
- Активи за доходи на служители
- Отсрочени данъчни активи
Ако съберем „текущи активи“ и „нетекущи активи“, ще получим „общите активи“.
Задължения
В раздела за задълженията първо ще говорим за „текущи задължения“.
Текущите задължения са задължения, които могат да бъдат изплатени в рамките на една година. Ще разгледаме следните позиции по текущи задължения -
- Финансов дълг (краткосрочен)
- Търговски и други задължения
- Провизии
- Начисления и отсрочени приходи
- Текущи задължения за данък върху дохода
- Производни пасиви
- Платежни сметки
- Данъци върху продажбите, дължими
- Платими лихви
- Краткосрочен заем
- Текущ падеж на дългосрочния дълг
- Депозити на клиенти предварително
- Задължения, пряко свързани с активи, държани за продажба
Нека да разгледаме формата на текущите задължения -
| L (в щатски долари) | O (в щатски долари) | |
| Платежни сметки | 4100 | 2500 |
| Текущи данъци, дължими | 1700 | 1400 |
| Текущи дългосрочни задължения | 2900 | 1000 |
| Общо текущи задължения | 8700 | 4900 |
Сега ще говорим за „нетекущи задължения“.
Нетекущите задължения включват следните позиции -
- Финансов дълг (дългосрочен)
- Провизии
- Задължения за обезщетения на служители
- Отсрочени данъчни задължения
- Други задължения
Ако съберем „текущи задължения“ и „нетекущи задължения“, ще получим „общи задължения“.
Сега, ако си спомним уравнението на баланса, което е -
Активи = Задължения + Собствен капитал
Сега ще разгледаме собствения капитал, за да завършим горното уравнение.
Собствен капитал
Ето формата на собствения капитал. Ако можете да запомните този формат, формирането на отчета за собствения капитал на акционерите би било по-просто -
| Собствен капитал | |
| Внесен капитал: | |
| Обикновени акции | *** |
| Привилегировани акции | *** |
| Допълнителен внесен капитал: | |
| Обикновени акции | ** |
| Привилегировани акции | ** |
| Неразпределена печалба | *** |
| (-) Съкровищни акции | ( ** ) |
| (-) Резерв за преводи | (**) |
Ако съберем „общите пасиви“ и „собствения капитал“, ще приравним общата сума с общата сума на „общите активи“.
Пример за баланс
Сега ще се върнем назад и ще разгледаме пробния баланс, който видяхме в предишния раздел. От този пробен баланс сега ще съставим баланс.
Счетоводен баланс на компания ABC
| 2016 г. (в щатски долари) | |
| Активи | |
| Пари в брой | 45 000 |
| Банка | 35 000 |
| Разходи за бъдещи периоди | 25 000 |
| Длъжник | 40 000 |
| Инвестиции | 100 000 |
| Оборудване | 30 000 |
| Растения и машини | 45 000 |
| Общата сума на активите | 320 000 |
| Задължения | |
| Неизплатени разходи | 15 000 |
| Кредитор | 25 000 |
| Дългосрочен дълг | 50 000 |
| Общи задължения | 90 000 |
| Собствен капитал на акционерите | |
| Собствен капитал | 210 000 |
| Неразпределена печалба | 20 000 |
| Общо собствен капитал на акционерите | 230 000 |
| Общо пасиви и собствен капитал | 320 000 |
Основни разлики - пробен баланс спрямо баланс
Има много разлики между пробния баланс спрямо баланса. Ето ги -
- Пробният баланс е вътрешен отчет. Балансът е външен отчет.
- Пробното салдо е разделено на два вида сметки - дебитни и кредитни. Допълнителен баланс, дебитно салдо и кредитно салдо трябва да бъдат равни. Балансът е разделен на три раздела - активи, пасиви и собствен капитал. Балансът винаги трябва да поддържа уравнението - „активи = пасиви + собствен капитал“.
- Пробният баланс се извършва чрез вземане на крайните баланси от главните книги. Балансът се прави, като се използва пробният баланс като източник.
- Създава се пробен баланс, за да се гарантира точността на финансовите дела. Създава се баланс, за да се покаже правилната картина на финансовите въпроси на заинтересованите страни.
- Пробният баланс не се нуждае от знак от одитора. Но балансът трябва да бъде подписан от одитора.
- Пробният баланс се записва всеки месец, тримесечие, полугодие и годишно. От друга страна, балансът се изготвя в края на всяка финансова година.
Пробен баланс спрямо баланс (Таблица за сравнение)
Ето бърза таблица за сравнение, подчертаваща разликите между пробния баланс спрямо баланса.
| Основата за сравнение - пробен баланс срещу баланс | Пробен баланс | Баланса |
| 1. Присъщо значение | Създава се пробен баланс, за да се записват всички салда по сметките на счетоводната книга. | Създава се баланс, за да се види дали активите са равни на пасиви плюс собствен капитал. |
| 2. Приложение | Пробният баланс се използва, за да се види дали общата сума на дебитните салда се равнява на кредитните салда. | Счетоводният баланс се използва за показване на точността на финансовите дела на дадено дружество. |
| 3. Финансов отчет ли е? | Не. | Да. |
| 4. Разделение - Пробен баланс срещу баланс | Всяка сметка е разделена между дебитно и кредитно салдо. | Всяка сметка е разделена на активи, пасиви и собствен капитал. |
| 5. Използва се за | Вътрешно предназначение. | Външно предназначение. |
| 6. Записано кога? | Пробният баланс се записва в края на всеки месец, тримесечие, полугодие и година. | Счетоводният баланс се записва само в края на всяка финансова година. |
| 7. Източник | Главна книга. | Пробен баланс. |
| 8. Подпис | Не е необходимо одиторът да го подпише. | Одиторът трябва да го подпише. |
| 9. Основно правило - Пробен баланс срещу баланс | Няма правилно правило при подреждането на балансите на счетоводната книга. | Активите, пасивите и собственият капитал трябва да бъдат подредени в подходящ ред. |
| 10. Част от окончателните сметки | Пробното салдо не е част от окончателните сметки. | Счетоводният баланс е част от окончателните сметки. |
Заключение
Съществуват значителни разлики между пробния баланс спрямо баланса. Но пробният баланс и балансът винаги са свързани помежду си. Дори ако пробният баланс е подготвен само за вътрешна употреба и за да се види дали транзакциите са точно записани или не, без пробен баланс, балансът не може да бъде записан правилно.
Ако разбирате дебит, кредит, дневник и книга, тогава разбирането на пробния баланс и баланса ще бъде много по-лесно.
Всичко е свързано с разбирането на основите и прилагането им, когато са необходими.
