Какво е съдебно счетоводство?
Съдебното счетоводство използва комбинация от счетоводна, одиторска и разследваща проницателност чрез записване на счетоводни документи, изготвяне на доклад и извършване на финансов анализ за използване в съдебни производства. По този начин той предоставя счетоводен анализ от гледна точка на съдебните спорове. Съдебните счетоводители обикновено следват са процес, който включва натрупване на финансови доказателства, разработване на технически приложения, организиране на събраната информация и съобщаване на техните констатации под формата на доклади или презентации, подходящи за свидетелски показания в съда.
Защо се изисква съдебно счетоводство?
Откровените случаи на финансови измами повдигнаха въпроси относно целостта на счетоводните практики. Тези случаи означават, че корпорациите не са показали точна информация на своите инвеститори и са предоставили неподходящо оповестяване на своите финансови отчети. Скандали и измами като това опетняват имиджа на компанията и те губят акционери, както и общественото доверие. Качественото финансово отчитане е от решаващо значение за развитието на ефикасен капиталов пазар. Следователно е наложително да се въведе микроскопично ниво на контрол за откриване и предотвратяване на такива измами. Съдебното счетоводство, термин, създаден през 1946 г., е ниша на разследване, която има своя аналитична процедура, за да разкрие историите за тези престъпления с бели яки.
Приложение на криминалистичното счетоводство
Светът на финансите е обширен, както и обхватът на криминалистичното счетоводство. Докато основната предпоставка остава разследването на измами или невярно представяне, домейните могат да бъдат различни. Финансовото съдебно разследване може да се раздели на няколко категории. Например:
Разследване на бизнес измами
Това е едно от най-важните приложения на криминалистичното счетоводство. Бизнес разследванията се отнасят до редица проверки, включващи идентификация и възстановяване на активи, прегледи на надлежна проверка, проследяване на незаконно присвоени средства, събиране на съдебно разузнаване чрез интервюта и други доказателства.
От друга страна, разследванията на измами на служители обикновено включват процедури за определяне на наличието на измамата, нейния характер и квант. Той включва всички разузнавателни мерки, които могат да позволят идентифицирането на нарушителя. Тези разследвания често изискват интервюта на служители, които са имали достъп до средствата, събиране на други доказателства и подробен преглед на документалното потвърждение.
Спор за партньорство и акционерно участие
Най-често срещаният въпрос, който често се появява, е относно обезщетението и ползите, получени от всеки от акционерите или съдружниците в случай на спор. Процесът на разследване обикновено включва подробен контрол на многогодишните счетоводни и финансови записи, за да се определят количествено проблемите, изведени в конфликта.
Застрахователни искове
Застрахователните полици по целия свят се различават главно поради условията и реда. Наложително е обаче да се изчислят икономическите щети за уреждане на исковете. Решаването на тези случаи включва подробен анализ на политиката за изследване на проблемите с покритието и най-подходящия метод за количествено определяне на загубата. Съдебният счетоводител може да бъде помолен да помогне или на застрахован, или на застраховател при провеждане на разследването за уреждане на даден случай. На корпоративен език тези видове задания включват; имуществени и бизнес загуби и претенции за лоялност на служителите.
Икономически загуби
Бизнес икономическите загуби обикновено включват нарушение на договора, строителни искове, нарушения на търговски марки и патенти, искове за отговорност на продуктите и загуби, произтичащи от нарушение на споразумение за неконкуриране. Съдебните счетоводители проучват условията и условията, водещи до спора, и работят върху количественото определяне на загубите, произтичащи от него.
Лична застраховка
Друга област, в която криминалистичното счетоводство намира голяма приложимост, е застрахователният сектор за лична употреба. Съдебният счетоводител има способността да определи количествено икономическите щети, произтичащи от ПТП или случай на медицинска небрежност. В тези случаи обикновено се предпочита съдебно-медицинско разследване, тъй като те имат задълбочени познания относно законодателния процес, свързан с уреждането на иска в тези случаи. Криминалистичното счетоводство обхваща прегледа на застрахователните полици, за да се определят въпросите за покритието и методологиите за изчисляване на потенциалните загуби.
Брачни дела
Съдебното счетоводство оценява загубите в случаите, когато става въпрос за финансова компенсация. По този начин той е полезен и в някои нестандартни региони, като случаи на развод. Те установяват адекватна компенсация, необходима за издръжка на съпруг / а и дете.
Според Асоциацията на сертифицираните проверяващи за измами (ACFE) видовете измами и промените в средната загуба са се увеличили повече през периода от 2008 г. до 2012 г. Средната загуба на измами показва, че измамите с финансови отчети са най-често срещаният вид измами в отклоненията в САЩ на този фронт са довели до най-високата средна загуба на организационно ниво в САЩ
Източник: Асоциация на сертифицирани проверяващи за измами
Използвани статистически инструменти
- Законът на Бенфорд: Това е математически инструмент, използван за идентифициране дали изследваната променлива е грешка или измама. След като променливата бъде определена, най-лявата цифра на променливата се извлича и обобщава за цялата популация. Това е малко сложен модел, но широко използван сред съдебните счетоводители.
- Коефициент на относителния размер (RSF): RSF е съотношението на най-големия брой към втория по големина брой в даден набор от данни. Тази техника определя най-голямото число в данните, но при някаква справка с второто по големина данни в броя. Съгласно тази техника, записите, които са извънредни, се разглеждат за допълнително проучване.
- Техники за извличане на данни: Тези програми са предназначени да сканират автоматично огромни обеми данни за нова, неочаквана или неявна информация или модели. Техниките за извличане на данни могат да бъдат направени по три начина: откриване, прогнозно моделиране и отклонение и анализ на връзките.
Освен тях има различен компютъризиран софтуер за извличане на данни и финансов анализ, който се използва широко от съдебните счетоводители.
Необходими умения за съдебно счетоводство
По-долу са дадени задълженията на съдебно-счетоводител.
източник: reed.co.uk
Съдебните счетоводители демонстрират следното.
- Силни познания за счетоводството и одита;
- Математически умения - Това е полезно, за да могат те бързо да смачкат числата и да анализират правилно.
- Устни и писмени комуникативни умения;
- Силно око за подробности
- Експерт по информационни и комуникационни технологии;
- Добро разбиране на законите и правните процедури;
- Трябва да покаже бизнес и организационен опит.
Квалификация на съдебен счетоводител
По-долу има изискване за квалификация от обява за работа за съдебно-счетоводство. 
източник: Monster.com
Необходима квалификация, необходима за работни места в съдебно-счетоводството -
- Бакалавърска степен по счетоводство, финанси или икономика
- Трябва да владеете MS Office Suite
- CPA, ABV, CFE, CVA, CFF, MAFF, ACA, ACCA е плюс
Разлики между одита и съдебното счетоводство
На пръв поглед повечето хора са склонни да размият разликите между одита и съдебното счетоводство. Фактът обаче остава фактът, че тези два са напълно различни потоци и не могат да се смесват. Нека хвърлим един поглед на значителните разлики между двете:
| Одит | Съдебно счетоводство | |
| Одитът обикновено проверява счетоводните книги в съответствие с общоприетите одиторски стандарти (GAAP) | Анализиране на финансови документи за търсене на незаконна дейност в рамките на дадена организация, по-специално престъпления с бели яки. | |
| Обективен | Насочен към откриване и предотвратяване на грешки | Насочен към откриване на измами |
| Процес | Основно проверките за съответствие със счетоводните стандарти следователно следва предварително дефиниран процес | Процесът е следствен. Вместо да търсят съответствие, съдебните счетоводители търсят извънредни стойности или специфични модели. Вместо процесът, резултатът е по-дефиниран и количествен |
| Разглеждана Вселена | Проверява извадка от транзакция | Криминалистите изследват всеки детайл, а не само проба |
| Съдебна перспектива | Не включва съдебна перспектива | Проведеното разследване в повечето случаи трябва да бъде документирано и представено с цел съдебен процес |
| Набори от умения | Одиторите се фокусират повече върху счетоводните знания | Съдебните счетоводители трябва да притежават умения извън счетоводството като криминалистика, усъвършенстван анализ на данни, информационни технологии, познания за съдебни производства |
Съдебно-счетоводна заплата
- Съдебният счетоводител в САЩ печели средна заплата от около 64 520 долара.
- Долният край на отчетената заплата е около 41 000 щатски долара и е бил 111 000 щатски долара в горния край (в зависимост от опита и образованието).
източник: Payscale.com
Топ съдебно-счетоводни фирми
| S. No. | Топ фирми |
| 1 | PwC (PricewaterhouseCoopers) LLP |
| 2 | Ernst & Young LLP (EY) |
| 3 | Deloitte LLP |
| 4 | KPMG LLP |
| 5 | Grant Thornton LLP |
| 6 | BDO USA LLP |
| 7 | RSM US LLP |
| 8 | Crowe Horwath LLP |
| 9 | Бейкър Тили Вирхов Краузе, LLP |
| 10 | Moss Adams LLP |
източник: vault.com
Пътни пречки за съдебно счетоводство
Знаем, че криминалистичното счетоводство има значителни предимства и приложения; обаче не е лишен от недостатъци. Макар че би било неправилно да се твърди, че това всъщност са недостатъци или недостатъци. Те могат да бъдат наречени като препятствия или прекъсвания. Въпреки че е важно, това със сигурност е тромав процес и включва много технически познания. Не всяка ситуация може да си позволи проверка на съдебно-счетоводството. Някои от пречките:
Въпроси, свързани с поверителността
Съдебните счетоводители са външни субекти, които проверяват счетоводните книги на дадено дружество. Следователно това също узрява шансовете за изтичане на поверителни въпроси. Със сигурност етиката на професионалиста и кодексът за поведение изискват те да пазят пълна поверителност относно своите констатации. Въпреки това не могат да бъдат изключени единични случаи на нарушаване на доверието. Въпреки че случаите са редки, след като поверителните подробности изтекат, това може да опустоши компанията.
Афера, ориентирана към разходите
Поради продължителността на необходимото време, съдебното счетоводство може да се окаже огромна, ориентирана към разходите работа. Въпреки че това не е задължително проблем с големите корпорации, малкия бизнес с ограничени средства е много трудно да харчи средства за съдебно счетоводство. Това може да накара бюджета им да се обърка. Разходите включват високи такси на счетоводителите, счетоводен софтуер от висок клас и ако констатациите бъдат представени в съда, тогава това включва и юрисконсултските такси.
Загуба на доверие на служителите
Съдебното счетоводство може да окаже голямо влияние върху морала на служителите. Ако проверката не разкрие отрицателни резултати, служителите могат да започнат да усещат липса на доверие от страна на работодателя. Всъщност може дори да не им е удобно да работят при толкова строга проверка. Нещо повече, сътрудничеството или допълнителната информация, изисквана от служителите, може да отклони фокуса им от основната им работа.
Шансове за отрицателен корпоративен имидж
Ако констатациите на Съдебно-счетоводството разкрият участието на определено лице и той бъде обвинен в престъплението, този служител може да заплаши с клевета на компанията, за да избегне съдебен процес. Компанията в такъв случай е на кръстопът. От друга страна, ако трейлърът за финансова измама започне, той все още е изправен пред загуба на репутация от външни лица и инвеститори.
Казуси на съдебно счетоводство
Enron: В началото на 2000 г.
В началото на 2000-те прословутият счетоводен скандал с Enron разтърси света. Enron взе пари назаем, за да поддържа темповете си на растеж, които се движеха бързо през 1999 и 2000 г. Докладите сочат, че те са избрали да скрият дълга от своите книги и инвеститори, като си сътрудничат с някои фалшиви компании и превозни средства със специално предназначение. Обменяха се много тайни информации и постепенно всички станаха скептични по отношение на това как Енрон печели пари. В края на 2001 г. SEC започна разследване за партньорствата на Enron и скоро стана очевидно, че те дължат над 6 милиарда долара дълг. Очевидно компанията е възприела техниката „Счетоводно отчитане на пазара“, при която е скрила всички свои загуби и е увеличила печалбите си.
Екипът на съдебно-счетоводството разследва, че съществуват сложни счетоводни практики, погрешно представяне на финансови данни и съмнителни партньорства. Огромният скандал обаче наложи Закона за Сарбейнс и Оксли през 2002 г. Сарбанес-Оксли въведе изцяло ново поле за разследване на съдебните счетоводители. Този закон налага строги наказания за подправяне, изменение или измисляне на финансови записи на дружеството и за опит за подвеждане на акционерите чрез измамни счетоводни практики.
Tyco International: края на 2000 г.
Tyco International беше компания, която се разрасна многократно чрез неорганични мерки. Корпоративният скандал на компанията от 2002 г. подчертава проблема с неетичната бизнес практика и свързаните с нея проблеми. Случаят на Tyco показва, че етичните проблеми могат да възникнат в различни части на организацията. Дори външни лица или трети страни биха могли да се включат в тези етични въпроси. Основните етични проблеми в случая на Tyco бяха неетичното лидерство, неетичната бизнес практика на подчинените и неетичната одиторска практика в бизнеса на Tyco . Съдебните счетоводители бяха разположени, за да разгледат историята зад големи и малки одитни вратички.
Организации за съдебни счетоводители
- Асоциация на дипломирани експерт-счетоводители
- Съдебно CPA общество
- Национална асоциация на съдебните счетоводители
- Институтът на сертифицираните съдебни счетоводители
- Асоциация на сертифицирани проверяващи за измами
Съдебно-счетоводно видео
Заключение
Въпреки всички шансове, Съдебното счетоводство е тук, за да остане, докато има финансови престъпления. Според PricewaterhouseCoopers през 2014 г. 37,0% от световния бизнес са съобщили, че са засегнати от икономическа престъпност, което показва значителен ръст от 30,0% през 2009 г. Увеличението на процента на икономическа престъпност умерено оправдава нарастващото търсене на индустрията, тъй като индустрията на съдебните счетоводни услуги включва предотвратяване на измами, разкриване и други предложения, наред с други продукти.
Финансови измами и присвояване се случват независимо от размера на организацията и те нарастват. Според IBIS през последните пет години компаниите все повече разчитат на консултанти на трети страни, а не на вътрешни служители, за да разследват от тяхно име. Следователно се очаква приходите за индустрията на криминалистичното счетоводство да нараснат през петте години до 2021 г. Не обаче всички фирми, участващи в криминалистичното счетоводство, ще нараснат със същите темпове. Винаги ще има разлика между посредствени играчи и високопоставени играчи. Въпреки това това остава нишов сегмент и в бъдеще може да има нови техники за разследване, използвани за разследване на случаите.
