Съдебен одит Значение
Съдебният одит е структурирана проверка на финансовите записи на бизнес субект по разследващ начин, за да се открият доказателствата, които могат да се използват за съдебни производства в съда. Това е една крачка пред вътрешния одит и лицето, което извършва такъв одит, трябва да има познания за закона и правната рамка, заедно с експертни познания за счетоводството и одита.
Причини за провеждане на съдебен одит
# 1 - Конфликт на интереси
Когато служител злоупотреби с длъжността си за лични печалби с цената на загуба на фирма в такъв случай, се появява съдебен одит.
Например, мениджър одобрява свръх / нежеланите разходи на служител, с когото има лични отношения. В този случай управителят финансово няма да се възползва от тази дейност, но в личен план той ще получи някакъв лост за своя служител.
# 2 - Подкуп
В организация, която предлага пари или дава скъпи подаръци, за да свърши нещата или да направи ситуацията в негова полза, е подкуп.
Например ръководителят на отдела за покупки одобрява покупка от този доставчик, който ще достави материала на по-висока цена или по-ниска цена в сравнение с други доставчици. Все пак качеството на продукта не е добро и той получава някаква лична компенсация от този доставчик.
# 3 - Присвояване на активи
Това е най-често срещаният и най-разпространен вид измама. Тези служители злоупотребяват с активите на компанията в своя полза.
Например освобождаване на парите въз основа на фалшиво подаване на сметки Използването на фирмените активи за негова лична употреба най-често е канцеларските материали на компанията, Използването на фирмените инвентари, като се показва, че определен инвентар е повреден / изтекъл (това се случва най-вече в компаниите за бързооборотни стоки).
# 4 - Невярно представяне на финансовия отчет
Този тип измами обикновено се случват на по-високо ниво на компанията, за да покажат по-доброто представяне на компанията спрямо действителното представяне, така че инвеститорите няма да се колебаят да инвестират в компанията и кредиторите могат лесно да предлагат заеми на по-ниски лихвени проценти. Висшето ръководство също ще се възползва от получаването на бонуси или стимули въз основа на резултатите на компанията. Погрешното представяне може да се извърши чрез показване на по-малко провизии за начислени разходи или длъжници, скриване на всякакви условни задължения, без да се даде правилното разкриване на информацията, която може да повлияе на инвеститора или заемодателите.
Стъпки на съдебния одит
Има четири стъпки на съдебния одит:
- Планиране на разследването
- Събиране на доказателства
- Отчитане
- Съдебно производство
# 1 - Планиране на разследването
Одиторите ще планират своето разследване по начин, който не бива да се пропуска, и целта на одита ще бъде постигната. По-долу има няколко точки, които одиторът ще има предвид:
- Идентифициране на извършената измама
- Периодът, през който е извършена измамата
- Причина за измама или първопричина за измама
- Разберете служителите, които са замесени в измамата
- Загубата, понесена от компанията поради измама, независимо дали е финансова или нефинансова
- Събирането на доказателства може да бъде установено чрез измама в съдебно производство.
- Предлагане на действия, които трябва да бъдат предприети за предотвратяване на тези видове измами в бъдеще
# 2 - Събиране на доказателства
Това е най-съществената част от съдебните одити. След идентифициране на измамата одиторът ще събере доказателствата, които могат да бъдат обосновани и приемливи в съда, и тези документи трябва да бъдат по начин, който да отразява как се е случила измамата, кой е извършил и какъв размер на загубата е претърпяла компанията.
Пример - Да приемем, че един доставчик е финализирал за закупуване на суровини и подозира, че при това финализиране са се случили злонамерени неща, тогава одиторът ще разгледа и събере документите по-долу
- Кой е одобрил доставчика
- Дали фирмената политика е следвана по време на финализирането
- Офертата на други 3 -4 доставчици е взета или не
- Ако се вземе тогава дали всички тези оферти се сравняват помежду си по отношение на цените и качеството
- След финализирането дали продавачът е предоставил същото качество на материала или не, което е показал по време на избора;
# 3 - Отчитане
След приключване на горния процес, съдебен одитор ще изготви доклад, който е обобщение на неговия одит за представяне пред ръководството / клиента. Докладът съдържа по-долу точка:
- Наблюдение / констатиране по време на одит
- Събрани доказателства, които ще подкрепят измамата
- Колко загуба е понесена от компанията
- Как е извършена измамата
- Какви стъпки трябва да се предприемат, за да се спре този вид измами
Въз основа на него, ръководството на докладите може да реши дали да започне съдебно производство или не.
# 4 - Съдебни производства
Ако ръководството реши, че ще предприеме съдебни действия въз основа на съдебно-одиторския доклад, тогава одиторът също трябва да присъства на съда по време на производството, за да обясни как е извършена измамата и как доказателствата ще подкрепят неговото изявление. Съдебният одитор също ще опрости счетоводната измама на прост език, така че всеки да може лесно да разбере.
Съдебен одит срещу вътрешен одит
- Съдебен одит се прави за установяване на измама, ако нещо се е случило в компанията, докато вътрешен одит се прави за установяване на пропадането в счетоводните или фирмените политики.
- Съдебните одитори трябва да имат експертни познания по закона, докато това не е задължително за вътрешните одитори.
- Доказателствата, събрани при съдебните одити, могат да се използват за съдебни производства, докато доказателствата, събрани при вътрешен одит, няма да бъдат приемливи в съдебни производства.
- Необходим е съдебен одит, когато има съмнение, че служител умишлено е извършил измама за лична изгода. За разлика от това, вътрешният одит се извършва като редовна дейност за проверка дали всички счетоводни политики, счетоводен стандарт е спазен, но грешките не са направени интензивно.
Заключение
Съдебният одит се изисква за конкретна цел като откриване на измама или всякакво погрешно представяне на финансов отчет чрез проучване на миналата сделка и събиране на доказателства, които доказват, че е станала някаква измама и които могат да бъдат използвани в съда за съдебно производство. Докато вътрешният одит е основно фокусиран върху спазването, полиците, счетоводните стандарти и друг контрол, който компаниите трябва да следват за своята дейност.
