Какви са разходите за данък върху дохода при отчета за доходите?
Разходът за данък върху дохода е вид разход, който трябва да бъде платен от всяко лице или организация върху доходите, спечелени от тях през всяка финансова година съгласно нормите, предписани в законите за данък върху дохода, и води до изтичане на пари в брой като задължение на данъкът върху доходите се изплаща чрез банкови преводи към данъчния отдел.
Това е вид отговорност на бизнеса или на физическо лице. Това е данък, начислен от правителството върху печалбите от бизнес и доходите на физическо лице. Данъкът върху дохода се разглежда като разход за бизнеса или физическото лице, тъй като има изтичане на пари в брой поради изплащане на данъка. Разходът за данък върху дохода е компонент, който фигурира в отчета за доходите под заглавието „други разходи“. След определяне на облагаемия доход, предприятието или физическото лице е задължено да плати данък върху дохода върху този доход.
- Чрез декларациите за данък върху доходите, подадени както от фирми, така и от физически лица, се определят данъчните задължения. Правителството използва тези данъчни пари за финансиране на предоставянето на обществени блага като пътища, мостове, основни здравни грижи и др. В повечето страни е създадена отделна агенция или институция за събиране на данъци върху доходите.
- Например физическите лица са задължени да плащат индивидуален данък върху доходите върху заплатите си. След необходимите удръжки, освобождавания и данъчни кредити, окончателният облагаем доход се изчислява за всяко лице. По същия начин за предприятията те са задължени да плащат данък върху доходите си от годишните си приходи след приспадане на оперативни разходи.
Формула
Стандартната формула за това е следната:
Формула на разходите за данък върху дохода = облагаем доход * данъчна ставка
Освен това данъкът върху дохода се получава, като се показват само данъчните разходи, възникнали през определен период, когато са направени, а не през периода, когато са платени.
Как да изчислим разходите за данък върху дохода?
Данъкът върху дохода се изчислява за стопански субект или физическо лице за определен период, обикновено през финансовата година. Тази формула е просто данъчната ставка, умножена по облагаемия доход на бизнеса или физическото лице. Първо, трябва да се определят облагаемите доходи на физическото лице и облагаемите печалби на стопанския субект. Това е сложен процес, тъй като различните източници на доход се облагат по различен начин.
Например, една компания трябва да плати един вид данък върху заплатите, които изплаща на служителите - данък върху заплатите, след това друг данък върху закупуването на активи - данък върху продажбите. Освен това има данъци, събирани на държавно или национално ниво. Следователно трябва да се определи правилната данъчна ставка, тъй като това в крайна сметка ще повлияе на разходите за данък върху дохода, които ще се поемат от компанията. Това може да стане с помощта на счетоводни стандарти като общоприети счетоводни принципи (GAAP) и Международен стандарт за финансово отчитане (IFRS).
Пример за разходи за данък върху дохода върху отчета за доходите
За да разберем това по-нататък, нека вземем пример. Например, има определена компания ABC, чийто облагаем доход за текущия отчетен период е 2 000 000 щатски долара, а наложената данъчна ставка е 25%. Тук облагаемият доход на компанията означава нетен доход, който се получава след изваждане на необлагаеми позиции и други данъчни облекчения.
Следователно изчислението е както следва,
Данък върху дохода на компанията ABC = $ 2 000 000 x 25% = $ 5,00 000
Следователно, компанията ABC трябва да бъде подложена на данък върху печалбата от $ 500 000 през текущия счетоводен период въз основа на данъчната ставка от 25%.
Освен това данъкът върху дохода се получава чрез добавяне на отсрочено данъчно задължение и данък върху доходите, платими. Тук отсрочените данъчни задължения се отнасят до данъците, които компанията тепърва ще плаща. Отсрочено данъчно задължение може да възникне поради разлика в счетоводната техника на компанията и данъчния код, който определя облагаемия доход.
Важни моменти относно отчета за приходите и разходите за данък върху доходите
По-долу са важните моменти относно този данъчен разход.
# 1 - Минимизиране на облагаемия доход
Както бе споменато по-горе, данъкът върху дохода включва изтичане на пари в брой и следователно той се разглежда като задължение за компанията. Разходът за данък върху дохода се изплаща от оперативната печалба на предприятието. Това означава, че ако компаниите не трябва да плащат данъци, тази сума пари вместо това може да се използва за разпределяне като печалба между акционерите. Ето защо компаниите се опитват да минимизират данъчните си разходи, защото в противен случай те биха изяли печалбите и ще направят акционерите нещастни.
# 2 - Загуби и облагаем доход
Данъкът върху дохода се облага само с облагаем доход. Така че, ако дадена компания търпи загуби, тя има практически нулев облагаем доход. Това означава, че в отчета за приходите и разходите не са записани данъчни разходи. Освен това, компанията може да пренесе загубите си за следващите години и понякога дори да прекрати бъдещото данъчно задължение.
# 3 - Разликата във финансовото счетоводство и данъчния кодекс
В зависимост от счетоводните стандарти, дадени от GAAP и IFRS, често отчетените приходи от компаниите в техните отчети за доходите се различават от облагаемия доход, определен от данъчния кодекс. Една от причините това да се случи е, че, от една страна, според счетоводните стандарти, компаниите използват метода на линейна амортизация, за да определят амортизацията за тази финансова година. От друга страна, съгласно данъчния кодекс, им е позволено да използват ускорената амортизация, за да определят облагаемата печалба. Именно там е несъответствието между разхода за данък върху дохода и данъчната сметка.
Заключение
Всички фирми и лица, които имат облагаем доход, са задължени да плащат данъци. За компаниите това се превръща в разход по техните отчети за доходите и отнема значителна част от печалбите им. Това представлява голям недостатък за акционерите на компанията. Тъй като данъкът върху дохода трябва да се плаща само ако има облагаем доход, компаниите се опитват да минимизират допълнително облагаемия си доход, като подценяват печалбите или показват преувеличени загуби. Освен това, като се имат предвид счетоводните методи, отчитаните доходи за данъчни цели понякога се различават от доходите, отчетени за финансови цели.
Това води до сложност при изчисляване на разходите за данък върху доходите на компанията. Следователно анализаторите или други заинтересовани страни трябва да бъдат много внимателни, докато оценяват представянето на дадена компания, за да заобиколят тези сложности при определяне на данъка върху дохода.
